税务违法查处

概述

税务违法查处是指税务机关依据税收法律、法规的规定，对纳税人或者扣缴义务人违反税收法律、法规的行为进行调查、处置和处罚的过程。

查处依据

税务违法查处主要依据以下税收法律、法规：

• 《中华人民共和国税收征收管理法》
• 《中华人民共和国税收违法行为处罚办法》
• 《中华人民共和国发票管理办法》
• 《税收征收管理法实施细则》
• 《税收征收管理法实施细则（试行）》

查处程序

税务违法查处程序一般包括以下几个步骤：

1. 发现线索：税务机关根据举报、稽查等方式发现疑似税务违法行为的线索。
2. 立案调查：税务机关对有证据证明存在税务违法行为的线索进行立案调查。
3. 调查取证：税务机关通过查账、询问、勘验等方式收集证据，查明违法事实、情节及应承担的法律责任。
4. 做出处理决定：税务机关根据调查结果，做出是否给予处罚及处罚金额的决定。
5. 处罚执行：税务机关按照处理决定对违法行为人进行处罚，并监督处罚执行情况。

常见的税务违法行为

常见的税务违法行为主要包括：

• 偷税
• 漏税
• 骗取出口退税
• 虚开增值税专用发票
• 伪造、变造或使用伪造、变造的发票
• 非法减免税款
• 拒不报送纳税申报表
• 隐匿、转移财产以逃避缴纳税款

处罚措施

税务违法行为的处罚措施主要包括：

• 补缴税款：违法行为人应补缴未缴纳的税款。
• 罚款：税务机关按照违法行为的性质、情节和后果，处以罚款。
• 关闭营业场所：对严重违法行为人，税务机关可以责令其关闭营业场所。
• 吊销营业执照：对严重违法行为人，税务机关可以吊销其营业执照。
• 追究刑事责任：对构成犯罪的违法行为人，移送司法机关追究刑事责任。

申诉与复议

违法行为人对税务机关做出的处罚决定不服的，可以依法提起申诉或复议。

• 申诉：违法行为人可以向做出处理决定的税务机关提出申诉，税务机关应当在收到申诉之日起60日内作出处理决定。
• 复议：违法行为人对税务机关的申诉处理决定不服的，可以在收到处理决定之日起15日内向上一级税务机关申请复议，上一级税务机关应当在收到复议申请之日起3个月内作出复议决定。

预防税务违法

纳税人或者扣缴义务人可以采取以下措施预防税务违法：

• 学习税收法律、法规，了解自己的税务义务。
• 如实申报税务资料，按时足额缴纳税款。
• 规范使用发票，防止虚开、伪造、变造发票。
• 建立健全账目，保留必要的凭证资料。
• 与税务机关保持沟通，及时接受税务辅导和检查。

税务违法查处是税务机关维护税收秩序，打击税收违法行为的重要手段。纳税人或者扣缴义务人应自觉遵守税收法律、法规，自觉履行税务义务，避免遭受税务违法查处。

税务人员违法乱纪由谁来查

法律分析:1、如果是作风问题，税务内部找监察室，外部找纪委和纠风办2、如果是对行政结果不满或不理解 对内行政复议 外法院起诉3、如果是公职人员贪污渎职，反贪局、检察院、公安局、法院、纪委、上级单位都可以法律依据:《中华人民共和国行政诉讼法》 第二条 公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的行政行为侵犯其合法权益，有权依照本法向人民法院提起诉讼。 前款所称行政行为，包括法律、法规、规章授权的组织作出的行政行为。

存在未办结的税收违法行为违反税收管理要怎么处理

存在未办结的税收违法行为违反税收管理的处理方式如下：1、税收违法行为线索清楚、案情重大、涉及范围广的，作为重大检举案件，经本级税务机关检查局或者本级税务机关负责人批准，由本级税务机关检查局直接查处或者转下级税务机关检查局查处并督办，必要时可以向上级税务机关检查局申请督办；2、可能存在税收违法行为的，作为一般案件，经本级税务机关检查局负责人批准，由本级税务机关检查局直接查处或者转下级税务机关检查局查处；3、事项不完整或者内容不清、线索不明的，经本级税务机关检查局负责人批准，可以暂存待查，待检举人将情况补充完整以后，再进行处理；4、不属于检查局职责范围的检举事项，经本级税务机关稽查局负责人批准，移交有处理权的单位或者部门。 《中华人民共和国税收征收管理法》第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。 各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。 各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。 税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。 第十条各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。 上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。 各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。